Дата обновления публикации: 24 ноября 2025 года.
Основные отличия двух систем УСН
При УСН предприниматель выбирает один из двух объектов налогообложения:
- «Доходы» (ставка 6 %): налог рассчитывается от общей суммы доходов. Расходы не учитываются.
- «Доходы минус расходы» (ставка 15 %): налог начисляется на разницу между доходами и расходами. Есть минимальный налог — 1 % от доходов.
Важные нюансы:
- перечень расходов для УСН «доходы минус расходы» строго ограничен (ст. 346.16 НК РФ);
- при УСН «доходы» можно уменьшить налог на сумму страховых взносов (максимум на 50 %);
- в некоторых регионах действуют пониженные ставки (уточняйте на сайте ФНС).
Подробнее о требованиях к учёту — в руководстве по открытию магазина.
Как посчитать налог при УСН: просто и понятно
Есть два варианта УСН — разберём каждый на пальцах.
1. УСН «Доходы» (ставка 6 %)
Считаем так: берём все доходы и умножаем на 6 %.
Формула: Налог = Доходы х 6 %
Пример: если ваш магазин заработал 3 000 000 руб., налог будет:
3 000 000 х 6 % = 180 000 руб.
2. УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15 %)
Здесь налог считают с разницы между доходами и расходами.
Формула: Налог = (Доходы – Расходы) х 15 %
Но есть важный нюанс — минимальный налог:
- если посчитанный налог получается меньше 1 % от доходов — платите 1 %;
- если больше — платите по формуле.
Пример расчёта (доходы — 3 000 000 руб., расходы — 2 000 000 руб.):
Что в итоге:
- при УСН «Доходы» налог — 180 000 руб.;
- при УСН «Доходы минус расходы» — 150 000 руб. (это больше минимального налога в 30 000 руб.);
- выгоднее выбрать УСН «Доходы минус расходы», потому что налог меньше на 30 000 руб.
Хотите быстро посчитать для своих цифр? Скачайте готовый шаблон расчёта в разделе документов.
Ключевые факторы выбора для магазина чая
- Доля расходов: если расходы превышают 60 % от доходов, чаще выгоднее «доходы минус расходы».
- Состав расходов: убедитесь, что ваши затраты входят в перечень разрешённых (ст. 346.16 НК РФ).
- Регион ведения бизнеса: проверьте местные пониженные ставки на сайте ФНС.
- Объём страховых взносов: при УСН «доходы» взносы могут снизить налог до 50 %.
- Документация: «доходы минус расходы» требует тщательного учёта расходов и хранения чеков.
Типичные ошибки:
- не учитывают минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»;
- забывают проверить региональные льготы;
- недооценивают затраты на ведение учёта.
Как избежать: сверяйтесь с актуальными нормативами. Примеры документов — в разделе документации.
Реальные кейсы: как решают предприниматели
Кейс 1: магазин в Нижнем Новгороде
Проблема: высокая доля расходов (70 %) на закупку чая и аренду, но владелец боялся сложного учёта.
Решение: перешёл на УСН «доходы минус расходы», нанял бухгалтера на аутсорс (5 000 руб./мес.).
Результат: экономия на налогах — 120 000 руб. в год. Учёт окупился за 5 месяцев.
Кейс 2: интернет-магазин в Краснодаре
Проблема: низкие расходы (40 % от доходов), но владелец хотел минимизировать документооборот.
Решение: остался на УСН «доходы», автоматизировал учёт через онлайн-сервис.
Результат: экономия времени — 10 часов/мес., налог выше всего на 30 000 руб. в год.
Кейс 3: сеть в Екатеринбурге
Проблема: региональные льготы (ставка 10 % для «доходы минус расходы»), но сложная структура расходов.
Решение: провели аудит затрат, исключили неучётные расходы, перешли на льготную систему.
Результат: снижение налоговой нагрузки на 25 % по сравнению с УСН «доходы».
Вывод: что важно запомнить
- Рассчитывайте налог по обеим системам — сравните результаты.
- Учитывайте региональные льготы и минимальный налог.
- Оцените затраты на ведение учёта: иногда проще платить больше налога, чем нанимать бухгалтера.
- Проверяйте, входят ли ваши расходы в разрешённый перечень.
