Дата обновления публикации: 26 ноября 2025 года.
1. Основные отличия УСН «доходы» от УСН «доходы минус расходы»
При выборе режима налогообложения для магазина фурнитуры важно понимать ключевые различия:
- УСН «доходы» (ставка 6%): налог рассчитывается как 6% от всех поступлений. Расходы не учитываются.
- УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%): налог = (доходы — расходы) х 15%. Учитываются только подтверждённые затраты из перечня ст. 346.16 НК РФ.
Важные нюансы:
- при УСН «доходы» можно уменьшить налог на сумму страховых взносов (до 50% для ИП с сотрудниками, полностью — для ИП без сотрудников);
- при УСН «доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов (платится, если рассчитанный налог меньше минимального);
- смена режима возможна только с начала нового года (уведомление подаётся до 31 декабря).
Подробнее о документах и требованиях к УСН читайте в разделе с инструкциями.
2. Как рассчитать выгоду: ключевые показатели и формулы
Чтобы выбрать выгодный режим, сравните расчёты по обоим вариантам. Используйте формулы:
- УСН «доходы»: налог = доходы х 6% — страховые взносы (с ограничением).
- УСН «доходы минус расходы»: налог = (доходы — расходы) х 15% (но не менее 1% от доходов).
Пример расчёта для магазина фурнитуры (данные условные):
Вывод: если доля расходов превышает 60% от доходов, выгоднее УСН «доходы минус расходы».
О том, как вести учёт доходов и расходов, читайте в руководстве по открытию магазина.
3. Региональные льготы и пониженные ставки: где искать выгоду
Ставки УСН могут быть снижены на региональном уровне. Проверьте:
- официальный сайт ФНС (раздел «Региональные льготы»);
- нормативные акты субъекта РФ (законы о налоговых ставках).
Примеры пониженных ставок (на 2026 год):
- Свердловская область: УСН «доходы минус расходы» — 7% для всех, 5% для производителей мебели;
- Московская область: УСН «доходы» — 4% для торговли;
- Татарстан: УСН «доходы минус расходы» — 10% для малого бизнеса.
Совет: уточните ставки для вашего региона до подачи уведомления о переходе на УСН.
4. Реальные кейсы: как магазины фурнитуры выбирают режим УСН
Кейс 1: УСН «доходы» в Ростове-на-Дону
Проблема: магазин с оборотом 3 000 000 руб./год и расходами 1 200 000 руб. платил высокий налог по УСН «доходы минус расходы».
Решение: перешли на УСН «доходы» (6%), уменьшили налог на страховые взносы.
Результат: экономия — 36 000 руб./год. Налог составил 144 000 руб. вместо 180 000 руб.
Кейс 2: УСН «доходы минус расходы» в Казани
Проблема: магазин закупал дорогую импортную фурнитуру (расходы — 70% от доходов), но использовал УСН «доходы».
Решение: сменили режим на УСН «доходы минус расходы» (ставка 10% по региональной льготе).
Результат: налог снизился с 240 000 руб. до 90 000 руб./год. Экономия — 150 000 руб.
Кейс 3: ошибка при смене режима в Новосибирске
Проблема: ИП перешёл на УСН «доходы минус расходы» без расчёта доли расходов (она составила 40%).
Решение: вернули УСН «доходы», пересчитали налог за год.
Результат: избежали переплаты в 60 000 руб. Урок: всегда считайте долю расходов до смены режима.
