Дата обновления публикации: 26 ноября 2025 года.
Секция 1. Что такое УСН и почему она подходит для хозяйственного магазина
Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для малого бизнеса. Его выбирают, потому что:
- не нужно платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество (в большинстве случаев);
- отчётность проще, чем на общей системе;
- можно выбрать объект налогообложения: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%).
Для хозяйственного магазина УСН выгодна, если:
- годовой оборот не превышает 251,4 млн руб. (лимит на 2026 год);
- число сотрудников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб.
Подробнее о требованиях и документах — в разделе с инструкциями по открытию магазина.
Секция 2. УСН «доходы» (6%): плюсы, минусы, пример расчёта
Как работает: налог считается как 6% от всех полученных доходов.
Плюсы:
- простой расчёт (не нужно учитывать расходы);
- минимальная отчётность;
- можно уменьшить налог на сумму страховых взносов (до 50%).
Минусы:
- не учитываются затраты на закупку товара, аренду, зарплату;
- при высокой доле расходов налог может быть выше, чем на УСН «доходы минус расходы».
Пример расчёта для оборота 1 млн руб./мес.:
Важно: если у вас низкие расходы и высокая маржа, УСН «доходы» может быть выгоднее.
Секция 3. УСН «доходы минус расходы» (15%): плюсы, минусы, пример расчёта
Как работает: налог считается как 15% от разницы между доходами и расходами.
Плюсы:
- учитываются затраты на закупку, аренду, зарплату, логистику;
- при высокой доле расходов налог может быть ниже, чем на УСН «доходы».
Минусы:
- сложный учёт расходов (нужно подтверждать документами);
- есть перечень расходов, которые нельзя учесть (например, личные траты владельца);
- минимальный налог — 1% от доходов, даже если расходы превысили доходы.
Пример расчёта для оборота 1 млн руб./мес. и расходов 800 000 руб.:
Важно: если расходы превышают 80% от доходов, УСН «доходы минус расходы» часто выгоднее.
Секция 4. Реальные кейсы: как магазины выбирают режим УСН
Кейс 1. Магазин в Нижнем Новгороде: переход на УСН «доходы»
Проблема: магазин работал на УСН «доходы минус расходы», но учёт затрат занимал много времени, а разница в налоге была незначительной.
Решение: проанализировали структуру расходов (они составляли 55% от доходов) и перешли на УСН «доходы». Упростили бухгалтерию, стали использовать онлайн-сервисы для расчёта налога.
Результат: экономия времени на учёте — 10 часов/мес., налог вырос всего на 5 000 руб./мес. Урок: если расходы не превышают 60%, УСН «доходы» экономит ресурсы.
Кейс 2. Сеть магазинов в Краснодаре: сохранение УСН «доходы минус расходы»
Проблема: при обороте 1,5 млн руб./мес. расходы достигали 1,2 млн руб., но владельцы сомневались, не выгоднее ли перейти на УСН «доходы».
Решение: провели расчёт по обоим режимам. Для УСН «доходы»: налог — 90 000 руб. (6% от 1,5 млн), с учётом вычета страховых взносов — 60 000 руб. Для УСН «доходы минус расходы»: налоговая база — 300 000 руб. (1,5 млн — 1,2 млн), налог — 45 000 руб. Выбрали второй вариант.
Результат: экономия на налоге — 15 000 руб./мес. Урок: при расходах свыше 80% от доходов УСН «доходы минус расходы» даёт существенную выгоду.
Кейс 3. Магазин в Перми: ошибка при выборе режима
Проблема: владелец выбрал УСН «доходы минус расходы», хотя его расходы составляли всего 40% от оборота. Бухгалтерия усложнилась, а налог оказался выше, чем мог быть на УСН «доходы».
Решение: пересчитали налоги за квартал, проконсультировались с бухгалтером, перешли на УСН «доходы» с начала следующего года.
Результат: налог снизился на 20 000 руб./квартал, учёт стал проще. Урок: важно заранее просчитывать оба варианта — ошибка в выборе режима стоит денег.
