УСН для отеля: разбираем плюсы и минусы налогового режима для гостиничного бизнеса

Дата обновления публикации: 21 ноября 2025 года.

1. Что такое УСН и какие варианты есть для отеля

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Для отелей доступны два варианта:

• УСН «Доходы» (6 %): налог рассчитывается от всех поступлений на счёт;
• УСН «Доходы минус расходы» (15 %): налог с разницы между доходами и расходами.

Ключевые критерии для применения УСН:

• доход не более 251 400 000 руб. в год;
• численность сотрудников — до 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств — до 150 000 000 руб.

Чтобы проверить соответствие требованиям, изучите руководство по выбору налогового режима для отеля.

2. Плюсы применения УСН в гостиничном бизнесе

Преимущества УСН для отеля:

• Сниженная налоговая нагрузка: вместо НДС, налога на прибыль и налога на имущество — один налог;
• Упрощённая отчётность: декларация подаётся раз в год;
• Свобода в выборе объекта налогообложения: можно выбрать «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
• Возможность совмещать с другими режимами: например, с патентной системой для дополнительных услуг;
• Минимальные бухгалтерские издержки: не требуется сложный учёт.

Для расчёта налоговой экономии скачайте калькулятор сравнения налоговых режимов.

3. Минусы и ограничения УСН для отелей

Недостатки УСН:

• Лимиты по доходам: превышение 251 400 000 руб. ведёт к потере права на УСН;
• Ограничения по видам деятельности: некоторые услуги могут не подходить под УСН;
• Отсутствие вычета НДС: отель не может возмещать НДС по закупкам;
• Обязательность авансовых платежей: налоги платятся ежеквартально;
• Сложность учёта расходов: для УСН «Доходы минус расходы» требуется детальная документация.

Типичные ошибки при применении УСН:

• неверный расчёт лимитов по доходам;
• отсутствие подтверждающих документов по расходам;
• несвоевременная уплата авансов.

Чтобы избежать штрафов, ознакомьтесь с инструкциями по ведению учёта на УСН.

4. Как перейти на УСН: пошаговая инструкция

Этапы перехода:

1. Проверка соответствия критериям: убедитесь, что отель укладывается в лимиты по доходам, сотрудникам и активам.
2. Выбор объекта налогообложения: решите, что выгоднее — 6 % от доходов или 15 % от прибыли.
3. Подача уведомления: заявление по форме 26.2-1 в налоговую до 31 декабря года, предшествующего переходу.
4. Ведение учёта: фиксируйте доходы и расходы в соответствии с выбранным режимом.
5. Уплата налогов: ежеквартальные авансы + итоговый платёж до 31 марта следующего года.

Необходимые документы:

• заявление о переходе на УСН;
• учредительные документы отеля;
• бухгалтерская отчётность за предыдущий период.

Для подготовки документов воспользуйтесь шаблонами заявлений и инструкций.