Дата обновления публикации: 20 ноября 2025 года.
Раздел 1. Что такое УСН «доходы минус расходы»: основные понятия
Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» — специальный налоговый режим для малого бизнеса. Для пекарни он выгоден, если расходы составляют более 60 % от доходов.
Ключевые параметры:
- ставка налога: 15 % (может быть снижена регионом до 5 %);
- налоговый период: календарный год;
- отчётные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев;
- ограничения: доход до 251,4 млн руб. в год, штат до 100 человек.
Плюсы УСН для пекарни:
- простота учёта (не нужен НДС);
- возможность уменьшить налоговую базу на расходы;
- ежеквартальные платежи (не перегружают оборотные средства).
О том, как перейти на УСН, читайте в разделе с инструкциями по регистрации бизнеса.
Раздел 2. Какие расходы можно учесть при расчёте налога
Налоговая база = доходы ? разрешённые расходы. Важно: расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.
Что нельзя учесть:
- личные расходы владельца;
- штрафы и пени;
- расходы без первичных документов.
О том, какие документы подтверждают расходы, читайте в разделе с нормативами по бухгалтерскому учёту.
Раздел 3. Как рассчитать налог: формулы и примеры
Основная формула:
$text{Налог} = (text{Доходы} — text{Расходы}) times 15%$
Пример расчёта:
- доходы за год: 5 000 000 руб.;
- расходы за год: 3 500 000 руб.;
- налоговая база: 5 000 000 — 3 500 000 = 1 500 000 руб.;
- налог: 1 500 000 х 15 % = 225 000 руб.
Минимальный налог:
Если по формуле налог получается меньше 1 % от доходов, платите 1 % от выручки. Например:
- доходы: 2 000 000 руб.;
- расчёты показывают налог 10 000 руб. (0,5 % от доходов);
- к уплате: 2 000 000 х 1 % = 20 000 руб.
О том, как вести учёт доходов и расходов, читайте в руководстве по бухгалтерии для пекарен.
Раздел 4. Отчётность и сроки уплаты: что важно знать
Сроки уплаты налога:
- авансовые платежи: до 28 апреля (I кв.), 28 июля (полугодие), 28 октября (9 мес.);
- итоговый налог за год: до 31 марта следующего года.
Отчётность:
- декларация по УСН — раз в год (до 31 марта);
- книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведётся постоянно;
- платежные поручения — подтверждение уплаты авансов.
Штрафы за нарушения:
- просрочка декларации — от 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц;
- неверный расчёт — доначисление налога + пени;
- отсутствие КУДиР — штраф до 30 000 руб.
Советы:
- ведите учёт в специализированных программах (1C, МойСклад);
- храните все первичные документы 5 лет;
- консультируйтесь с бухгалтером при сложных операциях;
- регулярно сверяйте данные КУДиР с банковскими выписками;
- используйте онлайн-сервисы для отправки отчётности (например, «Контур.Экстерн»).
О том, как автоматизировать налоговый учёт, читайте в разделе с руководствами по цифровизации пекарни.
