Дата обновления публикации: 22 ноября 2025 года.
Этап 1. Основные режимы УСН: в чём разница
Для аптечного киоска доступны два варианта упрощённой системы налогообложения (УСН):
Важно: при превышении лимитов ставка повышается (8 % для «доходов», 20 % для «доходы минус расходы»).
Чтобы уточнить актуальные региональные ставки, загляните в руководство по налогообложению аптечного бизнеса — там собраны данные по всем субъектам РФ.
Этап 2. Когда выгодна УСН «доходы» (6 %)
Выбирайте этот режим, если:
- ваши расходы невелики (менее 60 % от доходов);
- сложно документально подтвердить все затраты;
- бизнес только стартовал, и прибыль пока нестабильна;
- вы работаете с поставщиками без НДС (нет «входного» НДС для вычета).
Плюсы:
- простой учёт — достаточно фиксировать доходы;
- минимум отчётности;
- можно уменьшить налог на сумму страховых взносов (до 50 %).
Пример: если доход за год — 3 млн руб., налог составит $3,000,000 times 6% = 180,000$ руб. При уплате взносов на 90 000 руб. налог можно снизить до 90 000 руб.
Для детального расчёта используйте калькулятор УСН «доходы» — он учтёт все льготы и региональные особенности.
Этап 3. Когда выгоднее УСН «доходы минус расходы» (15 %)
Этот режим подойдёт, если:
- расходы превышают 60 % от доходов;
- есть крупные затраты на закупку лекарств, аренду, зарплату;
- работаете с поставщиками, выставляющими НДС (можно учесть «входной» НДС в расходах);
- хотите максимально снизить налоговую нагрузку за счёт подтверждённых затрат.
Что можно учесть в расходах:
- стоимость закупленных лекарств и товаров;
- арендную плату;
- зарплату сотрудников и взносы;
- коммунальные платежи;
- затраты на ремонт и оборудование.
Минус: требуется тщательный учёт всех чеков и актов.
Чтобы не пропустить важные расходы, скачайте чек-лист учёта затрат для УСН — он поможет собрать все документы вовремя.
Этап 4. Как рассчитать выгоду: примеры и подсказки
Сравним на примере:
Вывод: при высоких расходах УСН «доходы минус расходы» выгоднее.
Советы по выбору:
- Просчитайте оба варианта за последние 3–6 месяцев.
- Учитывайте региональные льготы (в некоторых субъектах ставка может быть 10 %).
- Оцените свои возможности по учёту расходов.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером — особенно если есть сложные операции (кредиты, лизинг).
Для автоматического расчёта воспользуйтесь онлайн-калькулятором сравнения режимов УСН — он учтёт ваши доходы, расходы и региональные ставки, чтобы показать наиболее выгодный вариант.
Также в разделе «Налоговые режимы для аптек» вы найдёте:
- примеры заполнения деклараций;
- список подтверждающих документов для расходов;
- сроки уплаты налогов и сдачи отчётности.
