Дата обновления публикации: 27 ноября 2025 года.
Секция 1. Что такое УСН и какие варианты доступны для магазина канцтоваров
Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, который позволяет малым предприятиям снизить налоговую нагрузку. Для магазина канцелярских товаров доступны два варианта:
- УСН «доходы» (ставка 6 % от выручки);
- УСН «доходы минус расходы» (ставка 15 % от прибыли, но может быть снижена региональными властями до 5–10 %).
Кроме УСН, предприниматели могут рассмотреть:
- ОСНО (общая система — сложная отчётность, НДС);
- ПСН (патентная система — фиксированная плата, но ограничения по выручке).
Чтобы разобраться в документах для перехода на УСН, загляните в раздел с инструкциями.
Секция 2. УСН «доходы минус расходы»: просто о главном
Что хорошо в этом режиме:
- Можно вычитать из доходов все реальные расходы: стоимость товаров, аренду, зарплату, доставку и т. д.
- В некоторых регионах ставка налога ниже 15 % — бывает 5–10 % (уточняйте в своей ИФНС).
- Отчитываться проще, чем на общей системе налогообложения (ОСНО).
Что нужно учитывать:
- Придётся внимательно вести учёт всех расходов — каждая трата должна быть подтверждена документами.
- Налоговая может проверить, действительно ли расходы нужны для бизнеса. Если сочтут их «лишними» — не разрешат вычесть.
- Есть лимит по выручке: в 2026 году нельзя зарабатывать больше 265 млн руб. в год.
Как посчитать налог: шаг за шагом
- Возьмите годовую выручку (все деньги, которые пришли в кассу и на счёт).
- Вычтите из неё все обоснованные расходы (закупка товаров, аренда, зарплата, коммунальные платежи и т. д.).
- Умножьте получившуюся сумму на ставку налога (обычно 15 %).
Пример расчёта:
- Выручка за год: 5 000 000 руб.
- Расходы за год: 3 500 000 руб.
- Прибыль (доход минус расход): 5 000 000 — 3 500 000 = 1 500 000 руб.
- Налог (15 %): 1 500 000 х 15 % = 225 000 руб.
Хотите узнать, какие расходы точно можно учесть? Посмотрите руководство по документации — там есть списки и пояснения.
Секция 3. Сравнение с другими налоговыми режимами: ОСНО, УСН «доходы», ПСН
Когда УСН «доходы минус расходы» выгоднее:
- если расходы превышают 60 % от доходов;
- если есть значительные постоянные издержки (аренда, зарплата);
- если регион установил пониженную ставку.
О том, как выбрать режим под ваш формат магазина, читайте в разделе бизнес-планирования.
Секция 4. Как предприниматели выбирают налоговый режим: реальные истории с расчётами
Главные выводы:
- Анализируйте расходы: если > 60–70 % от выручки — рассмотрите УСН «доходы минус расходы».
- Изучайте региональные льготы: проверьте пониженные ставки УСН и условия патента в вашем регионе.
- Планируйте заранее: смену режима — до 31 декабря, подготовьте документы и расчёты.
- Не спешите менять режим: иногда выгоднее оптимизировать расходы (скидки, учёт), чем переходить на новую систему.
- Учитывайте специфику: для малого бизнеса с низкими расходами УСН «доходы» может быть выгоднее патента или УСН «доходы минус расходы».
- Ведите учёт: подтверждайте расходы документами, чтобы избежать претензий налоговой.
- Консультируйтесь с экспертами: бухгалтер поможет учесть нюансы и избежать ошибок.
